Quy Trình Dịch Vụ Hồ Sơ Giao Dịch Liên Kết tại TGS Việt Nam
1. Giao dịch liên kết là gì?
Theo Khoản 1, Điều 5, Nghị định 132, các bên có quan hệ liên kết được xác định như sau:
-
(a) Một bên tham gia trực tiếp hoặc gián tiếp vào việc điều hành, kiểm soát, góp vốn hoặc đầu tư vào bên kia.
-
(b) Các bên trực tiếp hay gián tiếp cùng chịu sự điều hành, kiểm soát, góp vốn hoặc đầu tư của một bên khác.
2. Các trường hợp người nộp thuế được miễn lập hồ sơ giao dịch liên kết
Người nộp thuế có trách nhiệm kê khai xác định giá giao dịch liên kết nhưng có thể được miễn lập hồ sơ giao dịch liên kết trong các trường hợp sau:
-
Doanh thu dưới 50 tỷ đồng và tổng giá trị các giao dịch liên kết trong kỳ tính thuế dưới 30 tỷ đồng.
-
Đã ký thoả thuận trước về phương pháp xác định giá và thực hiện báo cáo thường niên về phương pháp xác định giá.
-
Kinh doanh với chức năng đơn giản, không phát sinh doanh thu từ hoạt động khai thác tài sản vô hình, có doanh thu dưới 200 tỷ đồng và đạt tỷ suất lợi nhuận thuần theo ngành nghề:
-
Phân phối: từ 5% trở lên.
-
Sản xuất: từ 10% trở lên.
-
Gia công: từ 15% trở lên.
3. Các bên có quan hệ liên kết
Các bên có quan hệ liên kết được quy định như sau:
-
(a) Một doanh nghiệp nắm giữ ít nhất 25% vốn góp của chủ sở hữu doanh nghiệp khác.
-
(b) Hai doanh nghiệp đều có ít nhất 25% vốn góp từ một bên thứ ba.
-
(c) Một doanh nghiệp là cổ đông lớn nhất, nắm giữ ít nhất 10% cổ phần của doanh nghiệp kia.
-
(d) Một doanh nghiệp bảo lãnh hoặc cho vay một doanh nghiệp khác, khoản vay phải ít nhất bằng 25% vốn của doanh nghiệp đi vay.
-
(e) Một doanh nghiệp chỉ định thành viên ban lãnh đạo hoặc kiểm soát doanh nghiệp khác với điều kiện thành viên này chiếm trên 50% tổng số thành viên ban lãnh đạo.
-
(f) Các mối quan hệ gia đình, như vợ, chồng, con, anh, chị em, cũng tạo nên quan hệ liên kết.
-
(g) Hai cơ sở kinh doanh có mối quan hệ trụ sở chính và cơ sở thường trú, hoặc có chung một thành viên ban lãnh đạo chỉ định.
-
(h) Doanh nghiệp có phát sinh các giao dịch như chuyển nhượng vốn góp, vay, cho vay từ cá nhân điều hành doanh nghiệp hoặc trong mối quan hệ nêu trên.
4. Quy trình dịch vụ hồ sơ giao dịch liên kết (Mẫu số 02)
Dưới đây là quy trình 9 bước cần thực hiện để hoàn thành hồ sơ chuyển giá quốc gia (Mẫu số 02), bao gồm các bước chi tiết cần chuẩn bị:
Bước 1: Trình bày về Doanh nghiệp và Sản phẩm của Công ty
-
Trình bày sơ lược về công ty, bao gồm thông tin về công ty mẹ, các bên liên kết, liên doanh, các thông tin pháp lý, sơ đồ tổ chức và chiến lược kinh doanh.
-
Cung cấp các tài liệu cần thiết về sản phẩm và các hoạt động sản xuất.
Bước 2: Phân tích Chức năng
-
Mô tả chính xác các hoạt động và chức năng của công ty liên quan đến các giao dịch liên kết.
-
Đánh giá hợp đồng, thỏa thuận và chính sách chuyển giá liên quan đến các giao dịch.
-
Phân tích chức năng thực hiện, tài sản sử dụng và rủi ro của công ty trong các giao dịch.
Bước 3: Phân tích Tài chính
-
Phân tích lợi nhuận của công ty có giao dịch liên kết, dựa trên dữ liệu tài chính nội bộ.
-
Đánh giá các yếu tố tác động đến lợi nhuận và các yếu tố không chuyển nhượng ảnh hưởng đến giá trị giao dịch.
Bước 4: Phân tích Rủi ro và Tài sản Sử dụng
-
Phân tích các rủi ro liên quan đến hoạt động của công ty, đặc biệt là rủi ro tài chính và rủi ro từ tài sản vô hình.
-
Đánh giá các thỏa thuận thuế và tác động của các yếu tố này đến giá trị các giao dịch.
Bước 5: Xác định Mối quan hệ và Giao dịch giữa các bên liên kết
Bước 6: Đánh giá các Giao dịch với các Bên Liên kết
-
Phân tích các mối quan hệ về vốn, quan hệ kinh doanh và các hình thức giao dịch liên kết.
-
Đánh giá sự biến động của các giao dịch qua các năm tài chính.
Bước 7: Lựa chọn Phương pháp Xác định Giá Giao dịch Liên kết
Bước 8: Áp dụng Phương pháp Xác định Giá đã Lựa chọn
Bước 9: Hoàn thành và Chuyển giao Báo cáo Đánh giá
-
Hoàn thành hồ sơ chuyển giá, đánh giá các giao dịch và đảm bảo báo cáo được chuyển giao đúng hạn.
-
Báo cáo phải đầy đủ và chính xác, đáp ứng yêu cầu pháp lý của cơ quan thuế.
Lợi Ích Khi Lựa Chọn Dịch Vụ Hồ Sơ Giao Dịch Liên Kết tại TGS Việt Nam
-
Tuân Thủ Quy Định Pháp Lý: Đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ đầy đủ các quy định của Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp, giúp tránh các rủi ro pháp lý.
-
Giảm Thiểu Rủi Ro Thuế: Cung cấp các giải pháp giúp doanh nghiệp giảm thiểu các rủi ro thuế liên quan đến giao dịch liên kết và bảo vệ quyền lợi tài chính.
-
Chuyên Nghiệp và Tận Tâm: Đội ngũ chuyên gia tại TGS Việt Nam luôn cập nhật các quy định mới nhất, giúp doanh nghiệp luôn trong trạng thái sẵn sàng tuân thủ và tránh sai sót.
Liên Hệ Ngay Để Được Tư Vấn và Xây Dựng Hồ Sơ Giao Dịch Liên Kết!
📞 Hotline: 0919 191 448
📩 Email: info@tgsvietnam.com.vn
🌐 Website: tgsvietnam.com.vn
TGS Việt Nam cam kết cung cấp dịch vụ chất lượng, giúp doanh nghiệp tối ưu hóa quy trình và bảo vệ lợi ích tài chính trong các giao dịch liên kết.
